Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже земельного участка

0 87

3-НДФЛ – это декларация, которую предоставляю граждане, получившие доход и заплатившие налог. Подается в обязательном порядке, когда человек желает вернуть часть перечисленных в ФНС денег. Такое правило действует при реализации любого недвижимого имущества, например, при продаже земли.

Законодательная база

На правовом уровне четко расписаны нормативы налоговых выплат и доступных вычетов. В основе лежат:
  1. Ст. № 117-ФЗ второй части НК РФ, утвержденная 5 августа 2000 года.
  2. Ст. № 220 НК Российской Федерации.

В соответствии с законодательством гражданин получает право на вычет после продажи участка либо вследствие изъятия земли для муниципальных нужд. Размер устанавливается в статье № 217.1 Налогового Кодекса и не превышает 1 000 000 рублей.

Кто имеет право на получение вычета

Доходы от реализации земли, приобретенной после 1 января 2016 г, не декларируются, если участок находился в собственности этого физического лица не менее 3 лет.

Недвижимость должна быть получена:
  • по наследству;
  • по акту дарения от родственника;
  • в результате приватизации или договора о пожизненном содержании иждивенца.

Если такие условия не соблюдены, минимальный срок владения землей для оформления налогового вычета составляет 5 лет. Именно поэтому нотариусы и юридические консультанты рекомендуют клиентам подождать с продажей участка до истечения необходимого времени. Это позволяет автоматически получить право на снижение суммы налогообложения.

В случае, когда реализация земли не подпадает под перечисленные условия, декларация о доходах подается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего после соглашения года. Заявление о вычете отправляется в ФНС в любое время.

В РФ пенсии не облагаются налогом. Но пожилые и неработающие люди имеют право воспользоваться возвратом части средств с продажи земли. Сумма вычета не должна превышать 13% от размера полученного дохода. Уровень установлен до 2 000 000 рублей. Вернуть можно до 260 000 руб.

Как определить размер

Максимальная сумма возврата при продаже земли составляет 1 000 000 рублей. Но иногда физическому лицу выгоднее не прибегать к вычету, а воспользоваться правом снизить величину дохода. Для этого нужно представить документы, подтверждающие траты на приобретение участка.

Пример:
  1. Гражданин в 2015 г купил землю за 2 500 000 рублей, а затем продал за 3 000 000. Минимальной срок владения не соблюден. После подачи декларации облагаемый доход равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 руб. Из этой суммы к уплате полагается 13%. 2 000 000 : 100 х 13 = 260 000.
  2. Если прибегать не к вычету, а к снижению прибыли, картина значительно меняется. Весь доход составит: 3 000 000 – 2 500 000 = 500 000. 500 000 : 100 х 13 = 65 000 рублей. Это окончательная сумма налога.
Определение размера вычета:
  1. Если земля находится в долевой либо совместной собственности, налог делится между владельцами с учетом предварительной договоренности или пропорционально принадлежащим участкам. Это правило нередко применяется при ликвидации Садоводческих Некоммерческих Товариществ (СНТ).
  2. Когда человек в течение года сбыл несколько объектов, расчет происходит по общей сумме дохода, в не в отдельности по каждой сделке.

Земля для строительства дома

Приобретенные по наследству или дарственной участки, переданные в результате содержания иждивенца земли не требуют предварительных расходов. Поэтому вычет рассчитывается с понижающим коэффициентом 0,7%.

Для определения размера пользуются формулой: А х 0,7 = С. В этом случае:
  • А – кадастровая стоимость участка;
  • С – базовая сумма для налогообложения.

Если одобрено заявление о вычете, размер налога также выясняют с помощью несложного расчета: (С – 1 000 000) : 100 х 13 = В. В – это и есть сумма, положенная к уплате.

Для снижения взимаемых в пользу Государства средств порой в договорах указывают меньшую стоимость земли. В НК РФ установлен специальный норматив: если сумма полученная при продаже участка ниже заявленной кадастровой, ее сравнивают с оценкой на начало года, в котором проведена реализация участка.

Как выявляют разницу в стоимости:
  1. Когда заявлена оценка на момент дарения или получения в наследство земли, база рассчитывается с учетом коэффициента 0,7%. Прибегая к вычету, гражданин часто может не платить НДФЛ, так как сумма дохода меньше размера денег к возврату.
  2. Но цена земли постоянно растет. На начало года кадастровая стоимость участка значительно повысилась. Поэтому после вычета остаются средства, с которых необходимо выплатить в пользу Государства положенные 13%.

Как получить налоговый вычет

Для приобретения прав на снижение выплат нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Также снимают копии с документов, подтверждающих факт продажи земельного участка.

Форма 3 НДФЛ бланк
Пустой бланк — форма 3 НДФЛ

Если к возврату заявлена сумма расходов на покупку недвижимости, реализованной позднее, предоставляют справки, которые подтверждают траты.

К ним относят:
  • банковские выписки;
  • товарные и кассовые чеки;
  • расписки продавца участка и т. д.

Собранный пакет отправляют в налоговую инспекцию. Сделать это можно, посетив отделение либо воспользовавшись порталами Госуслуг, ФНС.

Через ФНС

При посещении органа налогоплательщик заполняет образец заявления и передает пакет собранных документов сотруднику службы. На проверку сведений затрачивается до 3 месяцев. Срок возврата денег после рассмотрения декларации установлен в размере 30 дней. На всю процедуру положено до 4 месяцев.

Через личный кабинет онлайн

Заполнение декларации и заявление на вычет осуществляются с прикреплением документов в формате jpg, tiff, png, pdf. Молодой человек легко разберется в хитросплетениях системы. Проблемы часто возникают у пенсионеров, которые не обучались компьютерной грамоте и не способны пошагово выполнить инструкцию. Для получения налогового вычета на продажу земли им проще обратиться в органы ФНС.

Краткая инструкция подачи заявления на вычет на портале Госуслуг:
  1. Создают учетную запись. Требуются: электронная почта, ФИО, контактный телефон. При регистрации получают код, который вводят в окно. Чтобы войти на портал, нужен пароль. Для логина используют номер СНИЛС либо мобильного.
  2. В кабинете заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. Раздел находится в категории «Налоги и финансы», в которую попадают через меню «Услуги». Выбирают отправку документа онлайн.
  3. Проставляют год отчетности и сумму дохода от продажи земли.
  4. Отражают вычеты, по которым подана заявка.
  5. Посылают декларацию в налоговую службу.
Происходит перенаправление на портал ФНС. Но воспользоваться услугами можно только при наличии сертификата ключа и электронной подписи. Получают их также на сайте Федеральной Налоговой Службы.
Девушка за компьютером

Возвращение вычета при оформлении дарственной

Такой акт определяет, что участок передается новому владельцу на безвозмездной основе. В бумаге обычно указывается стоимость. Но если сумма не проставлена, база для вычета при продаже определяется по рыночной цене земли.

После сделки в ФНС до 30. 04. следующего года отправляют декларацию о получении дохода. Выплачивают налог в размере 13%. Так как участок не требовал трат, вычет не используется. По истечении минимального срока владения, новый хозяин получает право на продажу. В этом случае можно использовать возврат денег на сумму до 1 000 000 рублей.

Налоговый вычет при строительстве дачи

Снизить выплату разрешено, если речь идет о жилом помещении. Это означает, что строение отвечает определенным условиям:
  • отдельное здание;
  • наличие комнат и вспомогательных помещений.

Перевести дачный дом в разряд жилых можно после одобрения местной администрации. Если решено строить здание на дачном участке для дальнейшей продажи и получения вычета, проще изначально планировать именно жилое помещение.

Возвращают сумму, не превышающую 2 000 000 рублей. Получают по вычету 13 % от общей стоимости жилья.

Основания для отказа

Не всегда собственник участка получает возврат денег. Существует 5 основных причин:
  1. Неправильное оформление документов при продаже земли.
  2. Объем возврат. Оговоренный в законе вычет составляет 13%. Если в заявлении проставлена большая сумма, в выдаче средств откажут.
  3. Ошибки при заполнении декларации. Это касается отсутствия подписи заявителя или утаивания сведений о доходе с продажи участка.
  4. Попытка получения повторного вычета.
  5. Подача заявления не по адресу. Оформлением декларации и возвратов занимаются местные органы налоговой службы. Поэтому обращаться нужно по факту прописки.

Перед подачей заявления на вычет стоит внимательно ознакомиться с нормативной базой. Ошибки, занижение дохода, ошибочное оформление документации лишают прав на возврат части средств, уплаченных Государству за продажу земли.

Похожие материалы

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.